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养老保险个人账户宜与企业年金和职业年金“三合一”

新闻快讯职业年金

      党的十九大报告明确新时代国家发展的基本方略之一是“坚持以人民为中心”,体现到今年《政府工作报告》的一个重点是“着力保障和改善民生”和“继续阶段性降低企业‘五险一金’缴费比例”。应对人口老龄化挑战,养老金体系设计关乎国计民生。“五险一金”怎么继续降费、有否机制性的办法降费?可以考虑的一个思路是,把养老保险个人账户与企业年金和职业年金合并,创造性地发展现代养老金体系、促进国民经济发展。
      现行个人账户、企业年金和职业年金分立弊大于利。目前,城镇企业职工和机关事业单位养老保险社会统筹和个人账户缴费占工资总额的28%(单位和企业20%、个人8%)。机关事业单位同时实行补充养老保险制度,职业年金缴费普遍强制按照工资总额的12%(单位8%、个人4%)缴纳。企业补充养老保险制度由企业及其个人自愿建立,企业年金缴费上限也是工资总额的12%(企业8%、个人4%)。三个制度分立发展导致如下问题。一是养老金负担过重。基本养老保险和补充养老保险缴费,上限合计占到职工工资的40%,单位和企业的人力资本成本居高不下。二是导致养老金发展不平衡。职业年金强制实施,企业年金自愿实施。职业年金可望普遍实施,而企业年金制度覆盖的企业不到企业总数的1%。由此将带来机关事业单位人员和企业职工养老金待遇的新的不公平。三是危害养老金制度的可持续发展。基本养老保险“一险独大”,挤占多支柱养老金体系发展空间。多层次、多支柱养老金发展不充分,个人不能有效分担养老负担,最终损害养老金制度的可持续性。
      如何把养老保险个人账户与企业年金和职业年金制度“三合一”呢?基本养老保险社会统筹占工资总额的20%的比例不变、个人账户普遍强制个人按照工资的8%缴费的制度不变,取消占工资总额8%的职业年金单位缴费和企业年金企业缴费,对机关事业单位和企业个人养老金按照工资的4%的比例实行统一强制缴费。合并三个制度,单位、企业和个人养老金缴费比例总体降为工资的32%(单位和企业占20%、个人占12%),可以建立统一的普遍实施的公平的个人年金制度。
      合并养老保险个人账户与企业年金和职业年金,具有很强的政策操作性。社会保险法明确规定,我国基本养老保险制度实行社会统筹和个人账户相结合的制度,个人账户制度已经普遍实施且为社会普遍接受。企业年金和职业年金制度都已经建立基本的法规规范并进行实际运营。三者合并具备基本的制度基础,只需在现有制度基础上优化制度结构。个人缴费与个人待遇关联、多缴多得、享受免税待遇和市场投资收益,个人本质上支持个人年金。单位和企业养老金负担水平降低8%,将受到企业和单位普遍的、积极的支持。至于总体缴费率降低8%可能带来个人养老金待遇水平降低的问题,可以通过个人年金的市场化投资收益来弥补。从2001年到2016年,全国社保基金平均年投资收益率为8.37%。从2007年到2016年,企业年金平均年投资收益率为7.57%。养老保险个人账户2016年记账利率为8.31%。通过市场化的投资运营,个人年金具备8%左右的年收益率潜力,正好可以弥补养老金总负担所降低的8%的负担。实施个人年金制度,缴费总水平大幅度降低,基金积累和最终待遇水平不但不会降低、反而因为投资收益的提高可能带来养老金待遇的提高。
      养老保险个人账户与企业年金和职业年金“三合一”,对于养老金体系的平衡和充分发展具有重要意义。其一,可以充分调动个人分担养老金负担的积极性。普遍实施个人年金制度,个人年金缴费与个人养老金待遇直接关联,最大限度地激励个人养老金缴费的积极性、减轻国家和财政的养老负担。其二,可以促进多层次、多支柱养老金体系和基金积累制养老金的发展。现收现付制养老金在老龄化背景下客观上不可持续,基金积累制养老金才是应对老龄化的有效对策。其三,可以促进养老金制度公平。在个人年金当中,单位和企业及其职工的缴费费率一致、缴费方式统一采取普遍强制实施制度,实现了机关事业单位和企业的年金制度的公平。
      建立统一的个人年金制度,有利于养老金体系与金融资本市场和国民经济社会发展协同并进。对于金融资本市场而言,超过9亿人的个人年金平均积累期长达30年左右,将极大地促进国民储蓄、资本形成和金融结构的演变。对于社会而言,改善个人账户制度将惠及9亿多人的福祉。对于国民经济发展而言,个人年金制度可以大幅度降低单位和企业的养老金负担、降低社会平均劳动成本。单位和企业及其个人养老金总负担水平大幅降低,社会平均劳动成本大幅降低,可以极大地促进劳动生产率提高。国民经济发展将因现代养老金体系的发展而具有新的动能,养老金体系改革将使养老金负担转变为养老金“红利”。
( 作者:杨长汉 作者为中央财经大学教授)

消息来源:未知

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